國(guó)家稅務(wù)總局官方微信公眾號(hào)3月2日發(fā)布消息，介紹2025年稅務(wù)部門治理違規(guī)招商引資涉稅問(wèn)題服務(wù)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)六項(xiàng)舉措成果。

這六項(xiàng)舉措成果的內(nèi)容包括：組織開展違規(guī)招商引資涉稅問(wèn)題專項(xiàng)治理、認(rèn)真落實(shí)《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》、持續(xù)深化跨區(qū)域稅費(fèi)服務(wù)改革、協(xié)同防范地方違規(guī)實(shí)施獎(jiǎng)補(bǔ)轉(zhuǎn)引個(gè)人所得稅、加力防范利用“政策洼地”不合理轉(zhuǎn)移稅源、規(guī)范優(yōu)化稅費(fèi)政策執(zhí)行口徑等。

《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》出臺(tái)后，目前已有8000余家境內(nèi)外平臺(tái)按規(guī)定履行了涉稅信息報(bào)送義務(wù)，平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員稅法遵從度有效提升?！兑?guī)定》實(shí)施后，平臺(tái)內(nèi)繳稅商戶比實(shí)施前增長(zhǎng)32%，商戶主動(dòng)要求上游供應(yīng)商開具發(fā)票的意識(shí)顯著增強(qiáng)，平臺(tái)內(nèi)小規(guī)模納稅人向供應(yīng)商取得發(fā)票金額同比增長(zhǎng)25%，且通過(guò)“刷單”來(lái)虛增業(yè)績(jī)和流量等“內(nèi)卷式”無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)有效減少。

中國(guó)政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文認(rèn)為，公平開放、競(jìng)爭(zhēng)有序的全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)，核心要義在于規(guī)則統(tǒng)一。稅收政策的統(tǒng)一適用、監(jiān)管制度的健全完善，是保障市場(chǎng)資源自由流動(dòng)、維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)秩序的有力支撐。

針對(duì)地方違規(guī)招商引資涉稅問(wèn)題，國(guó)家稅務(wù)總局明確要求各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)地方違規(guī)招商引資涉稅行為不得出謀劃策、不得參與配合、不得知情不報(bào)、不得放任失管，并向各地稅務(wù)機(jī)關(guān)推送核查問(wèn)題線索389條，對(duì)核實(shí)后確有問(wèn)題的及時(shí)查處和糾正。

2025年，稅務(wù)部門通過(guò)在全系統(tǒng)組織開展違規(guī)招商引資涉稅問(wèn)題專項(xiàng)治理，以“四個(gè)不得”紀(jì)律紅線劃清邊界，精準(zhǔn)打擊各類涉稅違規(guī)行為，有效遏制了“內(nèi)卷式”競(jìng)爭(zhēng)。

國(guó)家發(fā)展改革委經(jīng)濟(jì)研究所研究員許生在接受人民網(wǎng)采訪時(shí)表示，稅務(wù)部門圍繞招商引資、財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)打出的一套合規(guī)管理“組合拳”，其核心導(dǎo)向是推動(dòng)地方從依賴短期政策優(yōu)惠的“內(nèi)卷式”競(jìng)爭(zhēng)，轉(zhuǎn)向致力于改善營(yíng)商環(huán)境、提升公共服務(wù)質(zhì)量的“內(nèi)涵式”競(jìng)爭(zhēng)，讓資源配置回歸市場(chǎng)規(guī)律，促進(jìn)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)。

同時(shí)，稅務(wù)部門優(yōu)化服務(wù)，跨區(qū)域涉稅業(yè)務(wù)平均辦理時(shí)長(zhǎng)壓縮5天至10天，便利市場(chǎng)資源要素合理流動(dòng)。2025年，納稅人跨省異地電子繳稅超1300億元，同比增長(zhǎng)39%；近4萬(wàn)戶納稅人順利完成跨省遷移，同比增長(zhǎng)18.7%。

稅務(wù)部門還加強(qiáng)部門間政策協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，進(jìn)一步規(guī)范稅源轉(zhuǎn)移，強(qiáng)化稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行等方面內(nèi)容。例如，國(guó)家稅務(wù)總局會(huì)同相關(guān)部門發(fā)布政策，防范地方通過(guò)違規(guī)財(cái)政返還轉(zhuǎn)引稅源等風(fēng)險(xiǎn)，防止上市公司個(gè)人股東通過(guò)轉(zhuǎn)移證券賬戶變換納稅地點(diǎn)。2025年，全國(guó)共有4500余家證券機(jī)構(gòu)使用新業(yè)務(wù)模式辦理扣繳限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，入庫(kù)金額超過(guò)400億元。

粵開證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家羅志恒對(duì)界面新聞表示，稅收優(yōu)惠政策的非規(guī)范化程度，在一定程度上削弱了宏觀政策效能的發(fā)揮，進(jìn)而對(duì)財(cái)政的持續(xù)發(fā)展構(gòu)成威脅，不利于構(gòu)建全國(guó)統(tǒng)一的大市場(chǎng)。

羅志恒表示，目前，我國(guó)稅收優(yōu)惠政策主要面臨多方面問(wèn)題，首先，稅收優(yōu)惠政策呈現(xiàn)碎片化傾向，未能充分聚焦于重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，導(dǎo)致部分行業(yè)和企業(yè)過(guò)度依賴政策扶持，而非市場(chǎng)拓展和科技創(chuàng)新，這在一定程度上削弱了稅收政策支持的效果。其次，稅收優(yōu)惠政策的法律地位較低，不利于稅收法定原則的貫徹實(shí)施。第三，稅收優(yōu)惠政策采取粗放式管理，缺乏定期的評(píng)估和退出機(jī)制，與產(chǎn)業(yè)的生命周期不符。

羅志恒建議，接下來(lái)應(yīng)對(duì)現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行系統(tǒng)梳理，整合并精簡(jiǎn)重復(fù)的政策內(nèi)容，將有限的資源聚焦于基礎(chǔ)研究、綠色發(fā)展以及鄉(xiāng)村全面振興等關(guān)鍵領(lǐng)域，從而更有效地發(fā)揮政策效能；同時(shí)，提升稅收優(yōu)惠政策的法律層級(jí)，以增強(qiáng)市場(chǎng)預(yù)期的穩(wěn)定性；依據(jù)產(chǎn)業(yè)的生命周期特點(diǎn)，制定相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，并設(shè)立定期評(píng)估和退出機(jī)制，對(duì)政策效果及其延續(xù)的必要性進(jìn)行持續(xù)分析。

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